Aplicaciones informáticas de bases de datos relacionales (Microsoft Office)

1. La Teoría Contable.

La Información Contable.

▫ Introducción.

▫ Tipología empresarial a efectos contables.

▫ El Patrimonio de la empresa.

▫ Las Masas Patrimoniales. Características.

Las Cuentas.

▫ Las Cuentas contables.

▫ Convenio de Cargo y Abono de las Cuentas.

▫ La partida doble.

▫ Normativa contable básica.

▫ Los Libros contables.

▫ El Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.

▫ El Libro Diario.

▫ El Libro Mayor.

▫ La legalización de los libros empresariales.

▫ Conservación de los Libros.

2. El Plan General de Contabilidad (07).

La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.

▫ La Ley 60/2003 de 20 de diciembre.

▫ La Ley de Reforma Contable (Ley 16/2007).

▫ Los R.D. 1514 y 1515/2007 de 16 de noviembre.

Estructura del nuevo P.G.C.

▫ Marco conceptual de la contabilidad.

▫ Normas de registro y valoración.

▫ Cuentas Anuales.

▫ Cuadro de Cuentas.

▫ Definiciones y relaciones contables.

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El Marco Conceptual.

▫ Principios Contables.

▫ Elementos que forman las Cuentas Anuales.

▫ Criterios de Registro Contable de los elementos de las Cuentas Anuales.

▫ Criterios de Valoración.

▫ Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptados.

3. Tratamiento de las Masas Patrimoniales.

Inmovilizado Material.

▫ Valoración del Inmovilizado Material.

▫ Las correcciones de valor. Amortizaciones y Provisiones.

▫ Inversiones Inmobiliarias.

Activo Intangible. Arrendamientos.

▫ Concepto de Activo Intangible.

▫ Valoración inicial y posterior de los Activos Intangibles.

▫ Normas particulares del Inmovilizado Intangible.

▫ Arrendamientos. Concepto.

▫ Arrendamiento Financiero.

▫ Arrendamiento Operativo.

▫ Arrendamiento de Terrenos e Inmuebles.

Activos Financieros.

▫ Características.

▫ Préstamos y Partidas a cobrar.

▫ Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.

▫ Activos mantenidos para negociar.

▫ Otros Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Pérdidas y

Ganancias.

▫ Inversiones en el Patrimonio de Empresas (GMA).

▫ Activos Financieros disponibles para la venta.

▫ Baja de Activos Financieros.

Pasivos Financieros.

▫ Definición y clasificación.

▫ Bajas de Pasivos Financieros.

▫ Instrumentos de Patrimonio Propio.

▫ Instrumentos Financieros Especiales.

▫ Fianzas entregadas o recibidas.

Existencias. Moneda Extranjera.

▫ Criterios de valoración de las existencias.

▫ Precio de adquisición. Coste de producción.

▫ Coste de existencias en prestación de servicios.

▫ Valoración posterior de las existencias.

▫ Las transacciones en moneda extranjera.

▫ Conversión de las Cuentas Anuales a la moneda de presentación.

Ingresos.

▫ Concepto.

▫ Ingreso por ventas.

▫ Valoración de los créditos por operaciones comerciales.

▫ Ingresos por prestación de servicios.

El IVA, el IGIC y el IS.

▫ Cuentas contables para el IVA.

▫ IVA soportado, deducible y no deducible.

▫ IVA repercutido

▫ El IGIC.

▫ El Impuesto sobre Beneficios.

▫ Las cuentas contables para el IS

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Provisiones.

▫ Concepto.

▫ Reconocimiento y Valoración.

▫ Cuentas de las Provisiones.

▫ Asientos Contables relativos a las provisiones.

Pasivos por retribuciones al personal.

▫ Concepto y tipos.

▫ Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo.

▫ Los pagos basados en acciones.

4. Cuentas Anuales.

Modelos normales y abreviados.

▫ Límites.

El Balance.

▫ Modelo Normal.

▫ Modelo Abreviado.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

▫ Modelo Normal.

▫ Modelo Abreviado.

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

▫ Modelo Normal.

▫ Modelo Abreviado

El Estado de Flujos de Efectivo.

▫ Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.

▫ Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.

▫ Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.

La Memoria.

▫ Modelo Normal.

▫ Modelo Abreviado.

5. Análisis Económico y Financiero de las Cuentas Anuales.

Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.

Instrumentos de Análisis.

▫ Fondo de Maniobra.

▫ Nivel de endeudamiento.

▫ Cash – Flow.

▫ Periodo de Maduración.

▫ Apalancamiento Operativo.

▫ Umbral de Rentabilidad.

▫ Apalancamiento Financiero.

▫ Análisis porcentual.

▫ Ratios relevantes.

UNIDAD FORMATIVA 2

Denominación: GESTIÓN FISCAL

Código: UF0315

Duración: 90 horas

Referente de competencia: Esta unidad formativa se corresponde con RP1 (en lo referente al IVA) y con RP4.

Capacidades y criterios de evaluación

C1: Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente a sus declaraciones

liquidaciones, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente.

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CE1.1 Identificar la legislación fiscal vigente y explicar las normas aplicables a cada tipo de impuesto.

CE1.2 Diferenciar la imposición directa de la imposición indirecta, y precisar los impuestos principales que se incluyen en cada una.

CE1.3 Diferenciar para contribuyentes personas físicas, los regímenes de estimación de rendimientos aplicables.

CE1.4 Describir las exigencias formales de cada uno de los regímenes fiscales de estimación de bases, especificando las ventajas e inconvenientes de cada uno.

CE1.5 Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.

CE1.6 Distinguir entre resultado contable y resultado fiscal, y especificar los procedimientos para la conciliación de ambos en el cálculo del Impuesto sobre

Sociedades.

CE1.7 Precisar los plazos y procedimientos de declaración – liquidación de los distintos impuestos.

CE1.8 Facilitada la información contable y fiscal que refleja la situación de una sociedad mercantil, se solicita:

Calcular la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades realizando:

Ajustes por diferencias temporales y permanentes.

Cálculo de la base imponible, efectuando la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

Cálculo de la cuota íntegra.

Cálculo de la cuota líquida, aplicando las deducciones y bonificaciones que procedan.

Cálculo de la cuota diferencial, deduciendo las retenciones y los pagos a cuenta.

Elaborar los documentos de declaración liquidación del Impuesto sobre

Sociedades.

CE1.9 Facilitada la información contable y fiscal que refleja la situación de un empresario individual, se solicita:

Identificar el régimen de estimación de base imponible aplicable a la empresa.

Precisar las obligaciones fiscales que corresponden a los regímenes de estimación objetiva y directa, y establecer su incidencia en la cuota que se debe pagar en función del sistema aplicable a la empresa.

Calcular el IVA liquidable en sus diferentes conceptos, realizando los asientos contables correspondientes.

Calcular la cuota diferencial del IRPF.

Elaborar los documentos de declaración – liquidación del IVA y del IRPF.

C2: Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social.

CE2.1 Explicar la importancia de la empresa en el desarrollo económico.

CE2.2 Describir las consecuencias para la empresa de la falta de rigor y cumplimiento en las obligaciones fiscales.

CE2.3 Facilitados los datos fiscales de una empresa con algunas irregularidades, se solicita:

Explicar los errores cometidos.

Analizar las posibles consecuencias para la empresa.

Valorar la responsabilidad del empresario.

Contenidos

1. Introducción a la Ley General Tributaria.

Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.

▫ Introducción.

▫ Los Tributos: Concepto y Clases.

▫ Las Normas Tributarias.

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▫ Las Obligaciones Tributarias.

▫ Los Obligados Tributarios.

▫ La cuantificación de la Obligación Tributaria.

▫ La Deuda Tributaria.

▫ La Extinción de la Deuda Tributaria.

Los Procedimientos Tributarios.

▫ El Procedimiento de Gestión.

▫ El Procedimiento de Inspección.

▫ El Procedimiento de Recaudación.

▫ El Procedimiento Sancionador.

▫ El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

2. El Impuesto sobre Sociedades.

Diferencias permanentes y temporales.

▫ Concepto.

▫ Clases.

▫ Calculo.

Concepto de Base Imponible Negativa.

▫ Cálculo e Implicaciones.

▫ Compensaciones. Periodos.

Diferimiento de la Carga Fiscal.

▫ Temporalidad.

▫ Legislación.

Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.

▫ La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.

▫ La Conciliación entre ambas Normativas.

▫ Asientos de Ajuste.

3. Impuesto sobre el Valor Añadido

Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.

▫ Sujeción y No Sujeción.

▫ Exenciones.

▫ Ámbito de Aplicación.

Base Imponible. Sujeto Pasivo.

▫ Importe Facturado.

▫ Supuestos de No Comprensión en B. I.

▫ Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.

Deducciones y Devoluciones.

▫ Supuestos de Deducción.

▫ Supuestos de No Deducción.

▫ La Regla de Prorrata.

▫ Devolución a Exportadores.

▫ Declaraciones a Compensar.

Tipos Impositivos.

▫ Normal.

▫ Reducido.

▫ Superreducido.

▫ Recargo de Equivalencia.

▫ Tipos Especiales.

Gestión y Liquidación del Impuesto.

▫ Obligados a Declarar.

▫ Las Declaraciones Trimestrales.

▫ La Declaración Anual.

▫ El Pago del Impuesto

4. IRPF.

Conceptos Generales.

▫ Definición.

▫ Ámbito Territorial.

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▫ Rentas a Declarar.

▫ Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.

▫ Obligados a presentar declaración.

▫ Periodo Impositivo y Devengo.

Base Imponible.

▫ Rendimientos de Trabajo Personal.

▫ Rendimientos de Capital.

▫ Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.

▫ Variaciones Patrimoniales.

▫ Imputaciones de Renta.

Base Liquidable.

▫ Reducciones.

Cuota Íntegra.

▫ Cálculo.

▫ Deducciones.

Deuda Tributaria.

▫ Retenciones y Pagos a Cuenta.

5. Régimen Fiscal para Empresas de Reducida Dimensión.

Requisitos.

▫ Incentivos Fiscales.

▫ Deducciones Especiales.

UNIDAD FORMATIVA 3

Denominación: IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE

INFORMATIZADO

Código: UF0316

Duración: 60 horas

Referente de competencia: Esta unidad formativa se corresponde con RP5 (en lo relativo a la realización con soporte informático de los informes económicos, financieros y patrimoniales) y con RP6.

Capacidades y criterios de evaluación

C1: Utilizar aplicaciones informáticas de facturación, contabilidad y de gestión fiscal.

CE1.1 Instalar las aplicaciones según las especificaciones establecidas.

CE1.2 Analizar las funciones y procedimientos de las aplicaciones utilizadas.

CE1.3 Facilitados los datos económicos y fiscales que reflejan la actividad de una sociedad, se solicita:

Realizar el proceso contable correspondiente a un ciclo económico.

Calcular los indicadores adecuados para el análisis económico - financiero requerido.

Elaborar las declaraciones liquidaciones del IVA, del IRPF y del Impuesto sobre

Sociedades.

CE1.4 Enunciadas diversas situaciones de compra – venta para una empresa y facilitada la documentación necesaria –albaranes, facturas, notas de cargo y abono, otros–, se solicita:

Cumplimentar adecuadamente dicha documentación para su posterior registro contable.

Contenidos

1. Aplicaciones Informáticas de Gestión Comercial Integrada.

Gestión Comercial y Existencias.

▫ Tratamiento de Clientes.

▫ Mailings.

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▫ Catálogos.

▫ Tarifas.

▫