Taller práctico sobre la fiscalidad de las criptomonedas

Unidad didáctica 1: Aspectos introductorios

1. Introducción

1.1. Normativa en el ámbito internacional: Informe de GAFI publicado sobre Monedas Virtuales

1.1.1. Definiciones claves

1.1.1.1. Moneda virtual

1.1.1.2. Moneda virtual convertible versus no convertible

1.1.1.3. Monedas virtuales centralizadas versus descentralizadas

1.1.1.4. Participantes en el sistema de moneda virtual

1.1.2. Usos legítimos

1.1.3. Riesgos potenciales

1.2. Normativa comunitaria

1.2.1. Las monedas virtuales y la configuración de los sujetos obligados que operan en este ámbito

1.2.2. Obligaciones que deben asumir los proveedores de monedas virtuales

1.3. Normativa española

1.3.1. Comunicado conjunto de la CNMV y del Banco de España sobre “criptomonedas” y “ofertas iniciales de criptomonedas” (ICOs) (febrero de 2018)

1.3.1.1. Espacio no regulado

1.3.1.2. Problemas derivados del carácter transfronterizo del fenómeno

1.3.1.3. Elevado riesgo de pérdida del capital invertido

1.3.1.4. Problemas de iliquidez y volatilidad extrema

1.3.1.5. Información inadecuada

1.3.2. Ley 11/2021, contra el fraude fiscal

Unidad didáctica 2: Implicaciones IRPF, impuesto sobre sociedades, impuesto sobre patrimonio e Irnr

1. IRPF

1.1. Actividad económica

1.2. Compraventa de criptomonedas como inversión

1.3. Consulta Vinculante V0999-18 de 18/04/2018

1.4. Consulta Vinculante V1604-18 de 11/06/2018

2. Impuesto sobre la renta de no residentes

2.1. Consulta de 20/05/2019

3. Impuesto sobre sociedades

3.1. Contabilidad de las criptomonedas

4. Impuesto sobre el patrimonio e impuesto sobre actividades económicas

4.1. Consulta Vinculante V2908-17 de 13/11/2017

Unidad didáctica 3: Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

1. Actividades de compraventa de criptomonedas

1.1. Consulta Vinculante V1028-15, de 30-03-2015

1.2. Consulta vinculante V1029-15, de 30-03-2015

1.3. Consulta vinculante V2034-18, de 9/07/2018

1.4. Consulta Vinculante V1149-18 de 08/05/2018

2. Actividad económica de minado

2.1. Consulta vinculante V1274-20, de 06/05/2020

3. Actividad económica de asesoramiento e investigación blockchange

4. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Unidad didáctica 4: Obligaciones de información

1. Nuevas obligaciones de información relativas a monedas virtuales.

2. Modelo 720

3. Modificaciones medios de pago en efectivo